Do dzisiaj należy złożyć roczną korektę podatku

Dzisiaj mija termin składania rocznej korekty VAT dla podatników dokonujących zakupów związanych z działalnością dającą i nie dającą prawa do odliczenia.

Podatnicy rozliczający VAT miesięcznie mają obowiązek do 25 lutego br. złożyć roczną korektę VAT - informuje "Gazeta Prawna". Roczna korekta dotyczy podatku naliczonego, który wynika z zakupów związanych z wykonywaniem działalności zarówno dającej, jak i nie dającej prawa do odliczenia. Ewelina Stamblewska, doradca podatkowy, Ernst & Young, wyjaśnia, że "- Celem rocznej korekty jest skorygowanie wstępnego odliczenia do wartości wynikającej z zastosowania ostatecznej, rzeczywistej proporcji za dany rok podatkowy". Paweł Fałkowski, menedżer, doradca podatkowy w firmie KPMG, tłumaczy, że jeśli ostateczna proporcja za dany rok podatkowy przekroczy 98%, podatnik może odliczyć cały VAT  podlegający korekcie, ale nie ma takiego prawa, gdy proporcja nie przekracza 2%. Zaznacza też, że "obliczając proporcję uwzględniamy wszystkie transakcje sprzedaży za dany rok. Nie należy natomiast brać pod uwagę wartości importu usług ani wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Transakcje te nie są bowiem sprzedażą dokonywaną przez podatnika, lecz jego zakupami". Ewelina Stamblewskiej twierdzi, że w praktyce największe problemy mają związek z kalkulacją wartości proporcji, np. jakie czynności powinno się uwzględnić w liczniku i mianowniku proporcji. "Przykładowo, w proporcji nie uwzględnia się obrotu uzyskanego ze sprzedaży środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, jak też importu usług, wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów, importu towarów, czynności poza VAT (np. dywidendy). Również transakcje dotyczące nieruchomości lub usług pośrednictwa finansowego pozostają bez wpływu na wartość proporcji w zakresie, w jakim czynności te są dokonywane sporadycznie" - wyjaśnia. Podatnicy, którzy nie złożą wniosków w terminie dokonania rocznej korekty lub dokonają jej w niewłaściwej wysokości, będą musieli złożyć korektę deklaracji VAT-7 za styczeń i wykazać korektę roczną we właściwej wysokości. (F)

oprac.: ef, źródło: Gazeta Prawna, www.gazetaprawna.pl, 2008.02.25
"Dziś upływa termin rocznej korekty podatku", Aleksandra Tarka